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作為小企業主提交第一份納稅申報表的7個提示

作者:寧波注冊公司自助中心 點擊:

  在提交第一份營業稅申報表時,需要考慮以下七個關鍵注意事項。
 
  1.完全審查營業稅申報表
 
  首先,請查看您將提交的營業稅申報表的副本,以查看返回的哪些訂單項,您應該填寫金額。此外,如果回復時有問題,請確保您有這些問題的答案。這些可能包括業務性質,您經營了多少年以及您的業務地點。
 
  確保您的會計科目表具有正確的收入和費用類別,以便您管理業務并正確地提交報表。雖然所有企業都必須保持完整和準確的記錄,但許多企業如果不努力確保其遵守法律,就無法達到這一要求。
 
  2.選擇會計基礎
 
  業主必須做出的一個決定是,是否以現金或權責發生制準備納稅申報表。在現金基礎上,收入在收取時確認,并在支付時確認費用。根據權責發生制,收入在賺取時確認,并在發生時確認費用。雖然貸方通常更愿意看到應計基礎財務報表,但即使財務報表是按權責發生制編制的,也可以現金基礎編制納稅申報表。
 
  新業務可能比年末未收回的收入支付更多的未支付費用,因此可能會考慮將這些額外的凈支出作為扣除額。這可以通過選擇權責發生制來完成。但是,在業務盈利較晚的年份,應收賬款應大于應付賬款,因此如果選擇應計基礎而非現金基礎,業務將記錄額外的凈收入并支付更多稅款。
 
  一旦您決定使用哪種基礎,您將在整個業務生命周期內繼續使用它,盡管允許進行更改。某些業務,包括收入或存貨較大的業務,必須選擇權責發生制。
 
  3.選擇折舊方法
 
  下一個要考慮的決定是使用哪種折舊方法。美國國稅局(InternalRevenueService)允許大多數家具和設備的第一年扣除最高100,000美元,而不是在五年或七年內注銷成本。因此,大多數企業主通常會選擇在第一年注銷。
 
  但是,沒有利潤的企業不能扣除第一年的折舊扣除額,盡管他們可以將其推向盈利年份。處于早期階段的企業可能會考慮采用較慢的折舊路線,以便當企業有收入且稅率高于啟動階段時,大部分扣除將可用。
 
  4.記住你的家庭辦公室扣除
 
  在家庭營業場所的獨資經營者應考慮將其部分住宅扣除作為業務扣除的能力。要在這個廣受爭議的地區取得成功,家庭中使用的商業區域必須專門用于商業。企業主將測量用于商業的房屋的面積和房屋的總面積。由此產生的商業使用百分比將應用于家庭辦公室費用,以確定要扣除的金額。
 
  如果企業有虧損,則不允許以家庭為基礎的業務扣除,但可以結轉。
 
  為了適當地考慮房屋的商業用途,企業主首先要扣除房地產稅和抵押貸款利息的百分比,否則將作為逐項扣除。如果仍有利潤,則其他房屋開支(如景觀美化和一般房屋維修)將分配給業務和個人部分,并允許扣除業務部分。最后,如果仍有利潤,則允許在業務部分對房屋進行折舊。
 
  要計算折舊,房屋的成本必須在土地成本(不可扣除)和建筑物之間分配。然后必須按照先前計算的百分比在商業和個人部分之間分配建筑物。由此產生的折舊扣除將在近40年內被注銷,而實際的年度家庭折舊費用通常不會超過幾百美元。
 
  5.不要忘記非員工補償
 
  年終納稅申報表的另一部分是對您支付的獨立承包商的審查,以確定是否必須通知政府其非員工薪酬。您的員工會收到一份W-2表格,以確定他們的收入和預扣稅。同樣,您的承包商,600美元(截至2004稅收年度)或更多,將從您那里收到1099-MISC表格,聯邦和州政府也會收到一份副本。
 
  作為公司的承包商免于接收此表格,但擁有一名以上成員的合伙企業和有限責任公司必須收到這些表格。如果您等到年底才能獲得承包商的社會安全號碼或雇主識別號碼,您可能無法成功獲取所需信息。請您的承包商填寫W-9表格,以便為您提供所需信息。
 
  6.跟蹤汽車費用
 
  汽車費用可能是新業務或現有業務的主要費用。企業主應該保留一個自動日志,以跟蹤他或她何時何地旅行,誰被看到,以及旅行是否有商業目的。雖然有些人只跟蹤商業用途,但我建議保留所有汽車費用的日志,因為那些列出扣除項目的人也可以扣除運輸費用作為醫療費用,如果在慈善機構中活動,還可以扣除慈善捐款。營業稅納稅申報表將知道您何時投入使用該車輛,以及該年度每輛車的業務量,通勤量和個人里程數。
 
  7.支付自雇稅的計劃
 
  有利可圖的獨資經營者有時會驚訝地發現,自營職業稅(自雇人士的社會保障和醫療保險稅)可能會被忽視,并可能成為其總稅收法案的重要組成部分。在支付季度預算時,請務必將這些稅計算為總估算稅的一部分。此外,準備4月15日的驚喜。不僅是去年稅收的余額,而且還應該是明年第一季度的稅收。必須監控現金流量以獲得這些資金。
 
  此列表僅涵蓋新企業主在準備初始營業稅申報表時應考慮的眾多項目中的一小部分。那些與營業稅編制者合作的人也應該與他們協商,以確定應該傳輸業務數據的格式,以準備您的退貨。




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